REVISIÓN DE LITERATURA SOBRE EVASIÓN Y ELUSIÓN FISCAL DE PERSONAS NATURALES EN COLOMBIA
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Resumen
El objetivo es realizar una revisión narrativa sobre la evasión y elusión fiscal de personas naturales en Colombia entre 2017 y 2022. Desde un enfoque teórico y multidisciplinario, esta investigación aporta al conocimiento sobre los factores que inciden en el comportamiento fiscal de las personas naturales.
Se realizó una búsqueda en bases de datos académicas y documentos oficiales, priorizando estudios en español e inglés entre 2017-2022, enfocados en el análisis cualitativo del comportamiento tributario de personas naturales.
Entre los hallazgos se encontró que la evasión y la elusión fiscal en Colombia tienen como raíz una baja cultura tributaria, desconfianza en las instituciones y percepción de ineficiencia en la administración de los recursos públicos. La complejidad del sistema tributario y las altas tasas impositivas también incentivan prácticas evasivas o elusivas. Estos factores afectan la capacidad del Estado para financiar programas sociales y de desarrollo económico. Además, la limitada participación de las personas naturales en la declaración de impuestos y su escasa contribución al Producto Interno Bruto reflejan una estructura fiscal ineficiente comparado con estándares internacionales. Finalmente es necesario implementar una reforma integral que aumente la progresividad del impuesto sobre la renta, elimine exenciones injustas, simplifique la estructura tributaria y fortalezca la cultura fiscal mediante educación y transparencia.
El sistema está desbalanceado hacia el sector productivo, con las personas jurídicas soportando una mayor carga impositiva, lo cual afecta negativamente la inversión y el crecimiento económico.
La baja participación de las personas naturales en la declaración de impuestos y su limitada contribución al PIB, muy por debajo de los promedios internacionales, reflejan una estructura fiscal que no aprovecha adecuadamente la capacidad contributiva de los individuos. Esto se agrava por la complejidad del sistema, las numerosas exenciones fiscales y la percepción de una gestión pública ineficiente, que disminuyen la confianza y fomentan la evasión.
Es fundamental implementar una reforma integral que aumente la progresividad del impuesto sobre la renta, elimine exenciones injustas y simplifique la estructura tributaria. Además, se requiere fortalecer la cultura tributaria mediante educación y transparencia para fomentar la responsabilidad cívica, garantizando así una recaudación más justa y un desarrollo económico sostenible en Colombia.
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